Что здесь значит «самозанятый». В этих гайдах так переводится self-employed person: человек в Великобритании, который работает на себя и отчитывается через налоговую декларацию Self Assessment. Это не российский статус «самозанятый».
Коротко
- С 6 апреля 2026 года индивидуальные предприниматели (sole traders) и арендодатели (landlords) с облагаемым доходом (qualifying income) свыше £50 000 обязаны использовать Making Tax Digital (MTD) for Income Tax — цифровую систему отчётности по подоходному налогу.
- Порог снижается до £30 000 с 6 апреля 2027 года и до £20 000 с 6 апреля 2028 года.
- Вы ведёте цифровой учёт, отправляете четыре квартальных отчёта в год через совместимую программу, а затем подаёте налоговую декларацию за год через ту же программу.
Касается ли это меня?
Всё зависит от вашего облагаемого дохода: общего дохода от самозанятости и от недвижимости до вычета расходов (проще говоря, оборота). Если есть оба источника, суммы складываются. HMRC (налоговая служба Великобритании) определяет это по декларации, которую вы подали в предыдущем году.
Пример: у индивидуального предпринимателя продажи на £55 000 и расходы на £20 000. Его облагаемый доход — £55 000, а не £35 000 прибыли. Если тот же человек получил ещё £25 000 дохода от аренды, общая сумма составит £80 000.
| Начало действия | Облагаемый доход свыше |
|---|---|
| 6 апреля 2026 года | £50 000 |
| 6 апреля 2027 года | £30 000 |
| 6 апреля 2028 года | £20 000 (по доходу за 2026–2027 налоговый год) |
Можно также присоединиться добровольно до того, как это станет обязательным, — на текущий или на следующий налоговый год. Для этого нужно быть зарегистрированным в системе Self Assessment и подать налоговую декларацию за последние два года. Некоторые люди освобождены от MTD, поэтому перед регистрацией это стоит проверить.
Что меняется на практике
- Цифровой учёт: доходы и расходы вы ведёте в программе, которая работает с MTD.
- Квартальные отчёты: каждый отчёт содержит итоговые суммы по каждой категории доходов и расходов. HMRC не получает отдельные чеки и счета, и перед отправкой не нужно вносить бухгалтерские или налоговые корректировки.
- Нарастающим итогом: каждый отчёт охватывает период с начала налогового года, поэтому прежние цифры можно исправить, не отправляя старые отчёты заново.
- После последнего отчёта: вы проверяете, нужны ли итоговые корректировки по доходам от самозанятости и от недвижимости, а затем подаёте налоговую декларацию за год из своей MTD-программы. За 2026–2027 налоговый год срок — 31 января 2028 года. Декларация за 2025–2026 налоговый год подаётся по-старому, до 31 января 2027 года.
Сроки квартальных отчётов
Стандартные отчётные периоды и сроки:
| Период отчёта | Срок |
|---|---|
| с 6 апреля по 5 июля | 7 августа |
| с 6 апреля по 5 октября | 7 ноября |
| с 6 апреля по 5 января | 7 февраля |
| с 6 апреля по 5 апреля | 7 мая (уже в следующем налоговом году) |
Штрафы за просрочку
- За 2026–2027 налоговый год HMRC не будет начислять штрафные баллы за просроченные квартальные отчёты. Штрафные баллы за просроченные налоговые декларации по-прежнему действуют.
- Позже за каждый пропущенный квартальный срок начисляется один штрафной балл за позднюю подачу, а при достижении 4 баллов назначается штраф £200.
- Если вы присоединились добровольно, штрафы за просроченные квартальные отчёты не применяются.
Короткий список действий
- Посчитайте свой облагаемый доход и сравните его с порогами выше.
- Убедитесь, что вы зарегистрированы в системе Self Assessment.
- Выберите бухгалтерскую программу, совместимую с MTD, и проверьте, подходит ли она вашему бизнесу.
- Ведите учёт в цифровом виде с начала налогового года.
- Отметьте в календаре четыре квартальных срока.
Если вы предпочитаете передать это специалисту, услуга MTD for Income Tax включает квартальные отчёты от £50 за квартал.
Источники
Этот гайд носит общий справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Правила, пороги и сроки могут меняться, поэтому проверяйте GOV.UK или получите консультацию с учётом вашей ситуации.