Схемы VAT: фиксированная ставка, кассовый метод и другие

Проверено по GOV.UK: 12 октября 2026Автор: Artix Bookkeeping

VAT — это британский аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость).

Не знаете, какая схема вам подходит? Попробуйте VAT scheme finder (инструмент на английском): несколько вопросов, и он покажет, какие схемы вам доступны и примерно сколько VAT вы заплатите по каждой.

Стандартный учёт

Вы платите VAT с продаж минус VAT с расходов, обычно с декларацией раз в квартал. Он доступен любому бизнесу, зарегистрированному как плательщик VAT, и позволяет вернуть VAT со всех деловых расходов.

Схема фиксированной ставки (Flat Rate Scheme)

Вы платите HMRC (налоговой службе Великобритании) фиксированный процент от оборота, включая VAT. Процент зависит от вида бизнеса, а разницу между тем, что вы взяли с клиентов, и тем, что заплатили HMRC, оставляете себе. Вернуть VAT с большинства покупок нельзя, кроме одной крупной покупки основных средств на £2 000 и больше, включая VAT.

• Кто может присоединиться: облагаемый оборот не более £150 000 в год без VAT.
• Когда нужно выйти: общий доход выше £230 000 с VAT.
• Бизнес с низкими расходами (limited cost business): если вы тратите на товары очень мало (меньше 2% оборота с VAT или меньше £1 000 в год), ставка составляет 16,5%.
• Первый год: скидка 1% действует до первой годовщины регистрации по VAT.

Кассовый метод (Cash Accounting Scheme)

Вы платите VAT, когда клиенты платят вам, и возвращаете его, когда платите поставщикам, а не по датам счетов. Это помогает, если клиенты платят медленно: вы никогда не платите VAT по неоплаченному счёту.

• Кто может присоединиться: облагаемый оборот не более £1,35 млн в год.
• Когда нужно выйти: оборот выше £1,6 млн.

Годовая схема учёта (Annual Accounting Scheme)

Одна декларация по VAT в год вместо четырёх. В течение года вы платите частями (9 ежемесячных платежей по 10% или 3 квартальных платежа по 25%), а остаток доплачиваете вместе с декларацией, которую нужно подать через 2 месяца после конца вашего года по VAT. Её можно сочетать со схемой фиксированной ставки или с кассовым методом.

• Кто может присоединиться: облагаемый оборот не более £1,35 млн в год.
• Когда нужно выйти: оборот выше £1,6 млн.

Розничные схемы (retail schemes)

Для магазинов и похожих бизнесов, которые продают населению по нескольким ставкам VAT. Вместо учёта VAT по каждой продаже вы рассчитываете его по выручке по одной из схем: Point of Sale, Apportionment или Direct Calculation. Их нельзя использовать вместе со схемой фиксированной ставки. Бизнесу с оборотом выше £130 млн нужна индивидуальная схема (bespoke scheme).

Схемы маржи (margin schemes)

Для подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата и предметов коллекционирования. Вы платите VAT с маржи, то есть с разницы между ценой покупки и ценой продажи, а не с полной цены продажи. VAT составляет одну шестую маржи.

См. также: когда и как зарегистрироваться плательщиком VAT.

Этот гайд носит общий справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Правила, пороги и сроки могут меняться, поэтому проверяйте GOV.UK или получите консультацию с учётом вашей ситуации.