VAT — это британский аналог российского НДС (налога на добавленную стоимость).
Коротко
- Регистрироваться как плательщик VAT нужно, если ваш облагаемый оборот (taxable turnover) за последние 12 месяцев превысил £90 000.
- Регистрироваться нужно и тогда, когда вы ожидаете превысить £90 000 в ближайшие 30 дней.
- Можно зарегистрироваться добровольно, даже если вы ниже порога.
Бесплатный инструмент подбора схемы VAT
Уже зарегистрированы или скоро будете? Узнайте, какая схема VAT, скорее всего, подойдёт вашему бизнесу: фиксированной ставки (Flat Rate), кассовый метод (Cash Accounting), годовая схема учёта (Annual Accounting) и другие. Это займёт около двух минут. VAT — британский аналог российского НДС.
Что такое облагаемый оборот?
Это общая стоимость того, что вы продаёте, за исключением товаров и услуг, освобождённых от VAT. Продажи с нулевой ставкой тоже учитываются: это облагаемые поставки, на которые VAT начисляется по ставке 0%. Это сумма продаж, а не прибыль.
Две проверки
1. Проверка по скользящим 12 месяцам
Каждый месяц сравнивайте облагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев с порогом. Если он превысил £90 000, нужно зарегистрироваться в течение 30 дней после окончания месяца, в котором порог был превышен. Регистрация вступает в силу с первого дня второго месяца после превышения порога.
2. Проверка на 30 дней вперёд
Если вы ожидаете, что облагаемый оборот превысит £90 000 за один 30-дневный период, нужно зарегистрироваться к концу этого периода. Датой вступления в силу будет день, когда вы это осознали, а не день, когда оборот пересёк порог.
Добровольная регистрация
Зарегистрироваться можно и при обороте ниже £90 000. Это может иметь смысл, если ваши клиенты — компании, зарегистрированные как плательщики VAT, и вы хотите возвращать VAT с расходов. Но это добавляет административной работы, поэтому сначала стоит всё обсудить.
Что меняется после регистрации
- Вы начисляете VAT на облагаемые продажи. Стандартная ставка — 20%, пониженная — 5%, нулевая — 0%.
- Вы ведёте учёт VAT и подаёте декларацию по VAT (VAT return), обычно раз в 3 месяца.
- Декларацию и платёж обычно нужно отправить не позже чем через один календарный месяц и 7 дней после конца учётного периода.
- Обычно можно вернуть VAT с деловых покупок, за некоторыми исключениями.
Что, если я зарегистрируюсь поздно?
Возможно, придётся заплатить VAT с продаж, сделанных с того момента, когда нужно было зарегистрироваться, а HMRC (налоговая служба Великобритании) может назначить штраф. Если вам кажется, что вы превысили порог, проверьте цифры сейчас и действуйте быстро.
Простая ежемесячная привычка
- В конце каждого месяца суммируйте облагаемый оборот за последние 12 месяцев.
- Отмечайте, насколько вы близки к £90 000.
- Если вы приближаетесь к порогу или ожидаете крупный контракт, проверьте и условие на 30 дней вперёд.
Декларации по VAT готовятся и отправляются через Making Tax Digital от £75 за декларацию. См. услуги и стоимость.
Источники
Этот гайд носит общий справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Правила, пороги и сроки могут меняться, поэтому проверяйте GOV.UK или получите консультацию с учётом вашей ситуации.